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澳门永利入官网: 2019年最新修建公司常用会计分录

时间:2021-10-10 00:09:02 来源:澳门永利入官网 点击:

本文摘要:1. 收到资金 附件:银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借:银行存款贷:其他应付款(实收资本、短期乞贷)2. 预收工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等财税[2017]58号文件划定从2017年7月1日后,纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据划定的预征率预缴增值税,适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用浅易计税方法计税的项目预征率为3%。

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1. 收到资金 附件:银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借:银行存款贷:其他应付款(实收资本、短期乞贷)2. 预收工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等财税[2017]58号文件划定从2017年7月1日后,纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据划定的预征率预缴增值税,适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用浅易计税方法计税的项目预征率为3%。根据现行划定应在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在修建服务发生地预缴增值税。根据现行划定无需在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

2.1不开发票情况2.1.1收款借:银行存款贷:预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或(借:应交税费-浅易计税(浅易计税按收款金额扣除分包的余额的3%)贷:银行存款借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税借:税金及附加(印花税)贷:银行存款2.2开发票情况2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或者(借:应交税费-浅易计税(浅易计税按收款金额扣除分包的余额的3%) 贷:银行存款借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税借:税金及附加(印花税)贷:银行存款2.2.2收款借:银行存款贷:预收账款-客户2.2.3开票税金(也可以月底一起做,同15.3)贷:应交税费-应交增值税-销项税(9%)贷:应交税费-待转销项税(负数9%)3. 质料采购入库 3.1质料入库未收到发票 附件:验收单、质料清单、入库单借:原质料--主材(不含税) 借:原质料--辅材(不含税)借:原质料--五金电料(不含税)贷:应付账款-暂估-XXX单元3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票3.2.1冲销原分录借:原质料--主材 (红字冲回)借:原质料--辅材 (红字冲回)借: 原质料--五金电料 (红字冲回)贷:应付账款-暂估-XXX单元(红字冲回)3.2.2按发票金额借:原质料--主材 借:原质料--辅材借:原质料--五金电料借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:应付账款--供应商4. 付质料款 附件:银行回单、结算单、条约借:应(预)付账款-客户贷:银行存款5. 原质料出库 附件:出库单借:工程施工-条约成本--直接质料借:工程施工-条约成本--其他直接用度借:工程施工-条约成本--间接用度贷:原质料--主材 贷:原质料--辅材贷:原质料--五金电料6. 销售剩余原质料 附件:出库单,收款收据,发票6.1借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税6.2借:其他业务成本 贷:原质料-主材 贷:原质料-辅材 贷:原质料-五金电料 7. 发生当月劳务分包用度 附件:劳务结算单(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本--人工费(含税)贷:应付账款--应付劳务费---XXX单元8. 付劳务用度 附件:劳务发票银行回单8.1收到专用发票(只做税金,一般条约划定按结算一定比例付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本--人工费(红字冲回)8.2付款(凭据发票金额付款)借:应付账款--应付劳务费--XXX单元贷:银行存款9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械用度结算单、发票9.1 月底凭据结算单入成本(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本--机械使用费(含税)贷:应付账款-应付机械费-客户9.2收到专票(只做税金,一般条约划定按结算一定比例付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本--机械使用费(红字冲回)9.3付款(凭据发票金额付款) 借:应付账款--应付机械费-XXX单元 贷:银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过盘费等 附件:发票、用度报销审批单借:工程施工-条约成本-间接用度--各明细科目借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:其他应收款-备用金-小我私家贷:银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件:工程量验收单、结算单发票、付款申请单、条约、银行回单、承包方收款收据等11.1工程进度按结算单确认成本(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目( 含税)贷:应付账款-应付分包款-客户11.2收到分包方专票(只做税金,一般条约划定按结算一定比列付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目(红字冲回)11.3支付分包工程款(凭据发票金额付款)借:应付账款-应付分包款-客户贷:银行存款12. 牢固资产、低值易耗品采购入库 附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借:牢固资产-生产设备等借:低值易耗品借: 应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:银行存款12.2月末计提折旧借:工程施工-条约成本-其他直接用度-工程项目(生产用)借;工。


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